资产负债表亦称财务状况表，表示企业在一定日期（通常为各会计期末）的财务状况（即资产、负债和业主权益的状况）的主要会计报表。

利润表是反映企业在一定会计期间经营成果的报表。例如，反映1月1日至12月31日经营成果的利润表，由于它反映的是某一期间的情况，所以，又称为动态报表。有时，利润表也称为损益表、收益表。

资产负债表名词解释：

一、货币资金

货币形态花现的资金。是资产项货光的一一个游动路产项日，包括库存现金、银行存款和其他货币资金三个总账账户的期末余额，具有专门用途的货币资金不包括在内。货币资金是指在企业生产经营过程中处于货币形态的那部分资金，按其形念和用途不同可分为包括库存现金、银行存款和其他货币资金。

它是企业中最活跃的资金，流动性强，是企业的重要支付手段和流通手段，因而是流动资产的审查重点。其他货币资金包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证保证金存款、信用卡存款、存出投资款等

二、短期投资

短期投路是指企业购入能生随_交现，并且特有时回不超过一年（含一年）的有价证券以及不超过一年（含一年）的其他投资，包括各种股票、债券、基金等短期投资属于流动资产，他应该具备两个条件：

1.该投资必须随时可以上市流通。

2.企业管理层有意在一个会计年度之内将其转变为现金。

特别说明一点，对于有明确到期日的长期债权投资，即使剩余期限己短于一年，也不得将其转为短期投资，因为企业长期持有且直到到期日这一投资目的并未改变。但由于这部分资产实质上己变为流动资产，故在编制资产负债表时，需在“一年内到期的长期债权投资”项下单独列示。

三、应收票据

应收票据是指企业持有的、尚木到期泛现的商业票据。是一种载有一定付款日期、付款地点、付款金额和付款人的无条件支付的流通证券，也是一种可以由持票人自由转让给他人的债权凭证。应收票据按照到期时间分类可分为短期应收票据和长期应收票据，如无特指，应收票据即为短期应收票

据。

四、应收股利

是指企业因股权投资而应收取的现金股利以及应收斯他单位的利润，包括企业股票实际支付的款项中所包括的己宣告发放但尚未领取的现金股利和企业对外投资应分得的现金股利或利润等，但不包括应收的股票股利。

五、应收利息

是指短期做券投资实际支付的价款中包会的已到付息期_尚米领取的债券利息。这部分应收利息不计入短期债券投资初始投资成本中。但实际支付的价款中包含尚未到期的债券利息，则计入短期债券投资初始投资成本中不需要单独核算的部分。

1、会计：会计是以货币为主要计量单位，反映和监督一个单位经济活动的一种经济管理工作。

2、会计对象：会计所核算和监督的内容。

3、会计主体：是指会计所核算和监督的特定单位或组织，它界定了从事会计工作和提供会计信息的空间范围。

4、可比性原则：是指要求企业的会计核算按照规定的会计处理方法进行，会计指标应当口径一致，相互可比。

5、会计要素：是对会计对象进行的基本分类，是会计核算对象的具体化。

6、资产：是指企业过去的交易或者事项形成的、由企业拥有或控制的，预期会给企业带来经济利益的资源。

7、负债:是指企业过去的交易、事项形成的预期会导致经济利益流出企业的现时义务。

8、收入：是指企业在日常活动中所形成的、会导致所有者权益增加的、与所有者投入资本无关的经济利益的总流入。

9、会计科目：是对会计要素的具体内容进行分类核算的项目。

10、账户：是根据会计科目设置的具有一定格式，用于分类反映会计要素增减变动情况及其结果的载体。

11、复式记账：复式记账法是以资产与权益平衡关系作为记账基础，对于每一笔经济业务，都要在两个或两个以上相互联系的账户中进行登记，系统地反映资金运动变化结果的一种记账方法。

12、借贷记账法：就是以“借”“贷”为记账符号的一种复式记账方法。

13、会计分录：是指对某项经济业务标明其应借应贷账户及其金额的记录，简称分录。

14、总分类账户：又称总账账户，是按照总分类会计科目分别开设的，用来提供总括的核算资料。

15、会计凭证：是记录经济业务事项发生和完成情况的书面证明，也是登记账簿的依据。

16、原始凭证：又称单据，是在经济业务发生或完成时取得或填制的，用以纪录或证明经济业务的发生或完成情况的文字凭据。

17、记账凭证：又称记账凭单，使会计人员根据审核无误的原始凭证，按照经济业务事项的内容加以归类，并据以确定会计分录后所填制的会计凭证，它是登记账簿的直接依据。

18、对账：就是在有关经济业务入账以后，进行账簿的核对。

19、账务处理程序：也称会计核算组织程序或会计核算形式，是指会计凭证、会计账簿、会计报表相结合的方式。

20、资产负债表：是反映企业某一特定日期财务状况的会计报表。

21、利润表：是指反映企业在一定会计期间经营成果的会计报表。

22、会计档案：是指会计凭证、会计账簿和财务会计报告等会计核算专业材料，它是记录和反映单位经济业务的重要史料和证据。

23、会计账簿:是指由一定格式账页组成，以经过审核的会计凭证为依据，全面、系统、连续地记录各项经济业务的簿籍。

24、持续经营：是指会计主体在可以预见的未来，将根据正常的经营方针和既定的经营目标持续经营下去。

25、权责发生制：也叫应计制，是指企业按收入的权利和支出的义务是否归属于本期来确认收入、费用的标准，而不是按款项的实际收支是否在本期发生，也就是以应收应付为标准。

资产负债表是反映企业在某一特定日期（如月末、季末、年末）

全部资产、负债和所有者权益情况的会计报表，

是企业经营活动的静态体现，

根据“资产=负债+所有者权益”这一平衡公式，

依照一定的分类标准和一定的次序，

将某一特定日期的资产、负债、所有者权益的具体项目予以适当的排列编制而成

一、资产类

1001库存现金企业的库存现金（出纳手中拥有的现金）

1002银行存款企业存入银行或其他金融机构的各种款项

1012其他货币资金企业的银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等其他货币资金。（特殊的银行存款）

1101交易性金融资产企业为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资等交易性金融资产的公允价值。短期持有，近期出售的金融债券

1121应收票据企业因销售商品、提供劳务等而收到的商业汇票，包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。具有法律效应，开票即计息。

1122应收账款企业因销售商品、提供劳务等经营活动应收取的款项。无利息，较票据使用频率更高。

1123预付账款企业按照合同规定预付的款项。预付款项情况不多的，也可以不设置本科目，将预付的款项直接记入“应付账款”科目。算作企业资产。若交易中断，则应退还给与复方

1131应收股利站在购股方，企业应收取的现金股利和应收取其他单位分配的利润。

1132应收利息企业交易性金融资产、持有至到期投资、可供出售金融资产、发放贷款、存放中央银行款项、拆出资金、买入返售金融资产等应收取的利息。为借贷关系的产物。应收但仍未实际获得。

1221其他应收款企业除存出保证金、买入返售金融资产、应收票据、应收账款、预付账款、应收股利、应收利息、应收代位追偿款、应收分保账款、应收分保合同准备金、长期应收款等以外的其他各种应收及暂付款项。一般很小，出现在较粗劣的表格。

1231坏账准备企业应收款项的坏账准备。赊销当时即假定有多少收不回，并未真正发生，而是实现准备的。（体现会计的谨慎性）

1321代理业务资产企业不承担风险的代理业务形成的资产，如受托理财业务进行的证券投资、受托贷款等。企业（证券）的代理买卖证券、代理承销证券、代理兑付证券另设科目核算。

1401材料采购企业采用计划成本进行材料日常核算而购入材料的采购成本。主要出现在制造业。

1402在途物资企业采用实际成本（或进价）进行材料、商品等物资的日常核算、货款已付尚未验收入库的在途物资的采购成本。出现在商品流通企业

1403原材料企业库存的各种材料。已经验收入库

1404材料成本差异企业采用计划成本进行日常核算的材料计划成本与实际成本的差额。（实际价买入，计划价记账）

1405库存商品企业库存的各种商品的实际成本(或进价)或计划成本（或售价）。

1406发出商品企业未满足收入确认条件但已发出商品的实际成本（或进价）或计划成本（或售价）。

1407商品进销差价企业采用售价进行日常核算的商品售价与进价之间的差额。

1408委托加工物资企业委托外单位加工的各种材料、商品等物资的实际成本。

1411周转材料企业周转材料的计划成本或实际成本。

1412包装物及低价易耗品包装物是指为包装产品而储备的各种包装容器,如桶、箱、瓶、坛、袋等用于储存和保管产品的材料。低值易耗品是指劳动资料中单位价值在规定限额以下或使用年限比较短（一般在一年以内）的物品。

1471存货跌价准备企业存货的跌价准备（生产好未销售的货物可能跌价）

1501持有至到期投资已买的资产

1502持有至到期投资减值准备已买的资产的跌价准备

1503可供出售金融资产企业初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产，以及没有划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款项的金融资产。比如，企业购入的在活跃市场上有报价的股票、债券和基金等，没有划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或持有至到期投资等金融资产的，可归为此类。

1511长期股权投资企业持有的采用成本法和权益法核算的长期股权投资。

1512长期股权投资减值准备企业长期股权投资的减值准备。

1521投资性房地产企业为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。（区别于一半固定资产）

1531长期应收款企业的长期应收款项。

1532未实现融资收益企业分期计入租赁收入或利息收入的未实现融资收益

1601固定资产企业持有的固定资产原价。

1602累计折旧企业固定资产的累计折旧。

1603固定资产减值准备企业固定资产的减值准备。

1604在建工程企业基建、更新改造等在建工程发生的支出。

1605工程物资企业为在建工程准备的各种物资的成本。（原则上为原材料，但价值很大，所以单独列出）

1606固定资产清理企业因出售、报废、毁损、对外投资、非货币性资产交换、债务重组等原因转出的固定资产价值以及在清理过程中发生的费用等。

1611未担保余值租赁资产余值中扣除就出租人而言的担保余值以后的资产余值。

1701无形资产企业持有的无形资产成本，包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权等。

1702累计摊销企业对使用寿命有限的无形资产计提的累计摊销。

1703无形资产减值准备企业无形资产的减值准备。

1711商誉企业合并中形成的商誉价值。

1801长期待摊费用企业已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在1年以上的各项费用，如以经营租赁方式租入的固定资产发生的改良支出等。

1811递延所得税资产企业根据所得税准则确认的可抵扣暂时性差异产生的所得税资产

1901待处理财产损溢企业在清查财产过程中查明的各种财产盘盈、盘亏和毁损的价值。物资在运输途中发生的非正常短缺与损耗，也通过本科目核算。

二、负债类

2001短期借款企业向银行或其他金融机构等借入的期限在1年以下(含1年)的各种借款。

2101交易性金融负债企业承担的交易性金融负债的公允价值。短期发行金融工具，向个人或企业借款。

2201应付票据企业购买材料、商品和接受劳务供应等开出、承兑的商业汇票，包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。

2202应付账款企业因购买材料、商品和接受劳务等经营活动应支付的款项。

2203预收账款企业按照合同规定预收的款项。

2211应付职工薪酬企业根据有关规定应付给职工的各种薪酬。本科目可按“工资”、“职工福利”、“社会保险费”、“住房公积金”、“工会经费”、“职工教育经费”、“非货币性福利”、“辞退福利”、“股份支付”等进行明细核算

2221应交税费企业按照税法等规定计算应交纳的各种税费。

2231应付利息企业按照合同约定应支付的利息。

2232应付股利企业分配的现金股利或利润。

2241其他应付款企业除应付票据、应付账款、预收账款、应付职工薪酬、应付利息、应付股利、应交税费、长期应付款等以外的其他各项应付、暂收的款项。

2314代理业务负债公司不承担风险的代理业务收到的款项，包括受托投资资金、受托贷款资金等。

2401递延收益尚待确认的收入或收益，也可以说是暂时未确认的收益

2501长期借款企业向银行或其他金融机构借入的期限在1年以上(不含1年)的各项借款。

2502应付债券企业为筹集（长期）资金而发行债券的本金和利息。

2701长期应付款企业除长期借款和应付债券以外的其他各种长期应付款项。

2702未确认融资费用融资租入固定资产所发生的应在租赁期内各个期间进行分摊的未实现的融资费用，换一个角度，我们可将其理解为由于融资而应承担的利息支出在租赁期内的分摊。也可视为承租方必须向出租方支付的因融资而产生的利息，因为融资租赁本身就包含了融资的目的。

2711专项应付款企业取得政府作为企业所有者投入的具有专项或特定用途的款项。

2801预计负债企业根据或有事项等相关准则确认的各项预计负债，包括对外提供担保、未决诉讼、产品质量保证、重组义务以及固定资产和矿区权益弃置义务等产生的预计负债。

2901递延所得税负债企业根据所得税准则确认的应纳税暂时性差异产生的所得税负债。

三、所有者权益（一种剩余权益，=净资产=资产-负债）

4001实收资本企业接受投资者投入的实收资本。股份有限公司应将本科目改为“4001股本”科目。

4002资本公积企业收到投资者出资额超出其在注册资本或股本中所占份额的部分。（股票面值为股本，发行价与股本的差值即为资本公积）

4101盈余公积企业从净利润中提取的盈余公积。即分配利润环节中资本的增值（公司提留：每年从税后利润中提取10%。但累计达收入25%后可以不提）

4103本年利润企业当期实现的净利润(或发生的净亏损)。

4104利润分配企业利润的分配(或亏损的弥补)和历年分配(或弥补)后的余额。

4201库存股企业将卖出的股票买回并保存，留做CEO奖励或其他用途。（卖出后买回并不再出售的股票叫注销股）

四、成本类

5001生产成本企业进行工业性生产发生的各项生产成本。

5101制造费用企业生产车间（部门）为生产产品和提供劳务而发生的各项间接费用。

5201劳务成本企业对外提供劳务发生的成本。几乎不用

5301研发支出企业进行研究与开发无形资产过程中发生的各项支出。

五、损益类

6001主营业务收入企业确认的销售商品、提供劳务等主营业务的收入。

6051其他业务收入企业确认的除主营业务活动以外的其他经营活动实现的收入。

6101公允价值变动损益由于公允价值的变动而引发的损失或收益

6111投资收益企业确认的投资收益或投资损失。

6301营业外收入企业发生的各项营业外收入。

6401主营业务成本企业确认销售商品、提供劳务等主营业务收入时应结转的成本。

6402其他业务成本企业确认的除主营业务活动以外的其他经营活动所发生的支出。

6403营业税金及附加企业经营活动发生的营业税、消费税、城市维护建设税、资源税和教育费附加等相关税费。

6601销售费用企业销售商品和材料、提供劳务的过程中发生的各种费用。如广告费用，运费，分店开办费用

6602管理费用企业为组织和管理企业生产经营所发生的管理费用。如办公用品

6603财务费用企业为筹集生产经营所需资金等而发生的筹资费用。如利息支出，手续费，汇兑损益等

6701资产减值损失企业经过对资产的测试判断资产的可收回金额低于的其账面价值而计提资产减值损失准备所确认的相应损失

6711营业外支出企业发生的各项营业外支出。

6801所得税企业确认的应从当期利润总额中扣除的所得税费用。

6901以前年度损益调整企业对以前年度多计或少计的盈亏数额所进行的调整。以前年度少计费用或多计收益时，应调整减少本年度利润总额；以前年度少计收益或多计费用时，应调整增加本年度利润总额。

资产负债表

(一)资产负债表的概念

资产负债表是反映企业某一特定日期(如月末、季末、年末等)财务状况的会计报表。它是根据“资产=负债+所有者权益”这一会计等式，依照一定的分类标准和顺序，将企业在一定日期的全部资产、负债和所有者权益项目进行适当分类、汇总、排列后编制而成的。

(二)资产负债表的意义

具体说来，资产负债表的意义主要体现在下列几方面。

1．通过编制资产负债表，可以反映企业资产的构成及其状况，分析企业在某一日期所拥有的经济资源及其分布情况。

2．通过编制资产负债表．可以反映企业某一日期的负债总额及其结构，分析企业目前与未来需要支付的债务数额。

3．通过编制资产负债表，可以反映企业所有者权益情况，了解企业现有的投资者在企业资产总额中所占的份额。

4．通过资产负债表，可以帮助报表使用者全面了解企业的财务状况，分析企业的债务偿还能力，从而为未来的经济决策提供参考信息。

（三）资产负债表的格式及各项目的排列

1.资产负债表有账户式和报告式两种格式，我国企业的资产负债表采用账户式。无论采用什么格式，按照会计等式的基本原理，资产负表中的资产总额与负债及所有者权益总额必须相等。

（四）资产负债表的编制方法及结构内容

1．资产负债表的资料来源

通常，资产负债表的各个项目均须填列年初余额和期末余额两栏。

年初余额栏内各项数字，应根据上年末资产负债表的期末余额栏内数字填列。

期末余额可以分为月末、季末或年末，其资料来源有以下几个方面。

(1)直接根据总账科目的余额填列。资产负债表中的大多数项目，可以直接根据有关总账科目的余额编制，如“应收票据”“应收利息”“短期借款”“应付职工薪酬”“应交税费”“实收资本”等项目。

(2)根据几个总账科目的余额计算填列。资产负债表中有些项目需根据几个总账科目的余额编制，如“货币资金”项目，需根据“库存现金”“银行存款”“其他货币资金”几个总账科目余额合并编制。

(3)根据有关明细账余额计算填列。资产负债表中有些项目，需根据相关明细科目余额来编制6688体育app网页版。如“应收账款”和“预收款项”两个项目，需分别根据“应收账款”和“预收款项”两个科目所属明细科目的期末借方或贷方余额计算编制。又如，“应付账款”和“预付款项”两个项目，需要分别根据“应付账款”和“预付款项”两个科目所属明细科目的期末借方或贷方余额计算编制填列。

利润表

(一)利润表的概念

利润表又称损益表、收益表，是反映企业在一定会计期间经营成果的报表。利润表是根据会计核算的配比原则，把一定时期内的收入和相对应的成本费用情况汇集起来，从而计算出企业一定时期的各项利润指标。

(二)利润表的意义

1．通过利润表可以从总体上了解企业收入、成本和费用、净利润(或亏损)的实现及构成情况。

2．通过利润表提供的不同时期的比较数字(本月数、本年累计数、上年数)，可以分析企业的获利能力及利润的未来发展趋势，了解投资者投入资本的保值增值情况。

（三）利润表的格式及净利润的计算步骤

利润表通常包括表首、主体和附注三个部分。就其主体来看，利润表有单步式和多步式两种格式。

单步式利润表是将企业一定期间的所有收入汇集在一起，将所有费用也汇集在一起，然后以收入合计数减费用合计数的方式一次计算企业一定时期间的净利润。

多步式利润表将收入和费用项目加以归类．能明显地反映收入与费用配比的层次性，便于报表使用者清晰地了解企业净利润的形成过程，便于预测企业今后的盈利能力。

因此，我国企业的利润表一般采用多步式。

第一步，以营业收入为-营业成本-营业税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用-资产减值损失+公允价值变动收益+-投资收益=营业利润。

第二步，以营业利润为基础+营业外收入-营业外支出=利润总额。

第三步，以利润总额为基础-所得税费用=净利润(或亏损)。

(四)利润表的编制方法

本表上期金额栏内各项数字，应根据上期利润表本期金额栏内所列数据填列。如果上期利润表的各项目的名称和内容与本期不一致，应对上期利润表各项目的名称和数字按本期的规定进行调整，填入上期金额栏内。

本表本期金额栏内各项数字一般反映以下内容。

(1)“营业收入”项目。反映企业经营主要业务和其他业务所确认的收入总额。6688体育平台网页入口

本项目应根据“主营业务收入”“其他业务收入”等科目的发生额填列。

(2)“营业成本”项目，反映企业经营主要业务和其他业务发生的实际成本总额。本项目应根据“主营业务成本”“其他业务成本”科目发生额分析填列。

(3)“营业税金及附加”项目，反映企业经营业务应负担的消费税、营业税、城市维护建设税、资源税、土地增值税和教育费附加等，但不包括增值税。本项目应根据“营业税金及附加”科目的发生额分析填列。

(4)“销售费用”项目，反映企业在销售商品过程中发生的包装费、广告费等和为销售本企业商品而专设的销售机构的职工薪酬、业务费等经营费用。

“管理费用”项目，反映企业组织和管理生产经营发生的管理费用。

“财务费用”项日，反映企业筹集生产经营所需资金等而发生的筹资费用，应跟相关科目的发生额分析填列。

(5)“资产减值损失”项目，反映企业各项目的减值损失。本项目应根据“资产减值损失”科目发生额分析填列。

(6)“公允价值变动收益”项目，反映企业按照相关准则规定应当计入当期损益的资产或负债公允价值变动净收益，本项目应根据“公允价值变动损益”科目发生额分析填列。如当前公允价值的变动额为净损失，以“一”号填列。

(7)“投资收益”项目，反映企业以各种方式对外投资所取得的扣除投资损失后的净损益。本项目应根据“投资收益”科目发生额分析填列。企业持有的交易性金融资产处置和出售时，处置收益部分应当自“公允价值变动损益”项目转出，列入本项目。

(8)“营业外收入”项目和“营业外支出”项目，反映企业发生的与生产经营无直接关系的各项收入和支出。这两个项目分别根据“营业外收入”和“营业外支出”科目的发生额分析填列。

(9)“利润总额”项目，反映企业实现的利润。如为亏损，以“一”号填列。

(10)“所得税费用”项目，反映企业从当期损益中扣除的所得税费用。本项目应根据“所得税费用”科目的余额分析填列。

(11)“净利润”项目，反映企业扣除所得税费用后的利润。如为净亏损，以“一”号填列。

(12)“基本每股收益”和“稀释每股收益”项目，应当根据每股收益准则规定计算的金额填列。

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