货币资金=现金+银行存款

资产负债表上的数字就是用期初数加上或者减去科目汇总表上的对应数字，得到余额填上就行。

比如：你的货币资金期初是10000元，期末数=期初数+本期借方发生额-贷方发生额=10000+99900+200014-1649.5-199970

长期待摊费用也是资产类，也是按照上面那个算法，

负债和所有者权益是期末数=期初数-本期借方发生额+贷方发生额

资产负债表老制度下报表分固定资产原值和折旧，原值始终是100万元，折旧填累计折旧，即从开始计提折旧时至编制资产负债表时该固定资产累计计提的折旧。新准则下，新资产负债表上只有“固定资产”一项，填“固定资产原值-累计折旧”后的金额。

年初数其实就是去年的年末数，在资产负债表中全年都是不变的，你们是新开办的新公司，也就没有去年的年末数，所以在资产负债表中年初数这一栏全年都是空白的。

资产负债表的期末数就是根据总账上本期的余额来填写，至于你所说的货币资金5月的期末数是500，6月本期的余额是300，那资产负债表的期末数当然就是填300了。其余项目也同样填写。

要注意的是，有些项目可以根据账户余额直接填写，而有些项目就要根据账户余额经过计算或分析后才能填写。

扩展资料；

资产负债表“期末余额”栏根据明细账科目余额计算填列的项目有：

“开发支出”项目，应根据“研发支出”科目中所属的“资本化支出”明细科目期末余额填列；

“应付账款”项目，应根据“应付账款”和“预付账款”两个科目所属的相关明细科目的期末贷方余额合计数填列；

“预收款项”项目，应根据“预收账款”和“应收账款”科目所属各明细科目的期末贷方余额合计数填列；

“一年内到期的非流动资产”、“一年内到期的非流动负债”项目，应根据有关非流动资产或负债项目的明细科目余额分析填列；

“未分配利润”项目，应根据“利润分配”科目中所属的“未分配利润”明细科目期末余额填列。

参考资料来源；百度百科——资产负债表

企业应以日常会计核算记录的数据为基础进行归类、整理和汇总，加工成报表项目，形成资产负债表。

(一)“年初余额”栏的填列方法

资产负债表中的“年初余额”栏通常根据上年末有关项目的期末余额填列，且与上年末资产负债表“期末余额”栏相一致。

(二)“期末余额”栏的填列方法

1.根据总账科目余额填列

(1)根据总账科目的余额直接填列

“以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产”、“工程物资”、“固定资产清理”、“递延所得税资产”、“短期借款”、“以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债”、“应付票据”、“应交税费”、“专项应付款”、“预计负债”、“递延收益”、“递延所得税负债”、“实收资本(或股本)”、“库存股”、“资本公积”、“其他综合收益”、“专项储备”、“盈余公积”等项目，应根据有关总账科目的余额填列。

(2)根据几个总账科目的期末余额计算填列

货币资金=库存现金+银行存款+其他货币资金

2.根据明细科目余额计算填列

(1)应付账款=应付账款所属明细科目贷方余额+预付账款所属明细科目贷方余额

(2)预付款项=应付账款所属明细科目借方余额+预付账款所属明细科目借方余额

(3)应收账款=应收账款所属明细科目借方余额+预收账款所属明细科目借方余额-与应收账款有关的坏账准备贷方余额

(4)预收款项=应收账款所属明细科目贷方余额+预收账款所属明细科目贷方余额

(5)“应付职工薪酬”项目，应根据“应付职工薪酬”科目的明细科目期末余额分析填列;

3.根据总账科目和明细科目的余额分析计算填列

(1)“长期借款”项目，应根据“长期借款”总账科目余额扣除“长期借款”科目所属的明细科目中将在资产负债表日起一年内到期且企业不能自主地将清偿义务展期的长期借款后的金额填列。

(2)“长期应收款”项目，应当根据“长期应收款”总账科目余额，减去“未实现融资收益”总账科目余额，再减去所属相关明细科目中将于一年内到期的部分填列。

(3)“长期应付款”项目，应当根据“长期应付款”总账科目余额，减去“未确认融资费用”总账科目余额，再减去所属相关明细科目中将于一年内到期的部分填列。

4.根据有关科目余额减去其备抵科目余额后的净额填列

如资产负债表中的“持有至到期投资”、“长期股权投资”等项目，应根据“持有至到期投资”、“长期股权投资”等科目的期末余额减去“持有至到期投资减值准备”、“长期股权投资减值准备”等科目余额后的净额填列;“固定资产”项目，应根据“固定资产”科目期末余额减去“累计折旧”、“固定资产减值准备”科目余额后的净额填列;“无形资产”项目，应根据“无形资产”科目期末余额减去“累计摊销”、“无形资产减值准备”科目余额后的净额填列。

5.综合运用上述填列方法分析填列

被划分为持有待售的非流动资产应当归类为流动资产，被划分为持有待售的非流动负债应当归类为流动负债。

资产负债表基本根据总帐余额填列，也有根据总帐余额分析填列，如货币资金根据现金、银行存款、其他货币资金的余额合计数填列。存货根据原材料、委托加工材料等的合计数填列。

损益表的项目有收入、成本、期间费用等，这个应该不太复杂，净利润就是本年利润的结余数。

现金流量表根据资产负债表、损益表分析填列。这是做财务报表的关键，具体的做法是：

一、确定补充资料的“现金及现金等价物的净增加额”

现金的期末余额＝资产负债表“货币资金”期末余额；

现金的期初余额＝资产负债表“货币资金”期初余额；

现金及现金等价物的净增加额＝现金的期末余额－现金的期初余额。

一般企业很少有现金等价物，故该公式未考虑此因素，如有则应相应填列。

二、确定主表的“筹资活动产生的现金流量净额”

1．吸收投资所收到的现金

＝（实收资本或股本期末数－实收资本或股本期初数）＋（应付债券期末数－应付债券期初数）

2?借款收到的现金

＝（短期借款期末数－短期借款期初数）＋（长期借款期末数－长期借款期初数）

3．收到的其他与筹资活动有关的现金

如投资人未按期缴纳股权的罚款现金收入等。

4．偿还债务所支付的现金

＝（短期借款期初数－短期借款期末数）＋（长期借款期初数－长期借款期末数）（剔除利息）＋（应付债券期初数－应付债券期末数）（剔除利息）

5．分配股利、利润或偿付利息所支付的现金

＝应付股利借方发生额＋利息支出＋长期借款利息＋在建工程利息＋应付债券利息－预提费用中“计提利息”贷方余额－票据贴现利息支出

6．支付的其他与筹资活动有关的现金

如发生筹资费用所支付的现金、融资租赁所支付的现金、减少注册资本所支付的现金（收购本公司股票，退还联营单位的联营投资等）、企业以分期付款方式购建固定资产，除首期付款支付的现金以外的其他各期所支付的现金等。

三、确定主表的“投资活动产生的现金流量净额”

1．收回投资所收到的现金

＝（短期投资期初数－短期投资期末数）＋（长期股权投资期初数－长期股权投资期末数）＋（长期债权投资期初数－长期债权投资期末数）6688体育网页版·拉齐奥

该公式中，如期初数小于期末数，则在投资所支付的现金项目中核算。

2．取得投资收益所收到的现金

＝利润表投资收益－（应收利息期末数－应收利息期初数）－（应收股利期末数－应收股利期初数）

3．处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额

＝“固定资产清理”的贷方余额＋（无形资产期末数－无形资产期初数）＋（其他长期资产期末数－其他长期资产期初数）

4．收到的其他与投资活动有关的现金

如收回融资租赁设备本金等。

5．购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金

＝（在建工程期末数－在建工程期初数）（剔除利息）＋（固定资产期末数－固定资产期初数）＋（无形资产期末数－无形资产期初数）＋（其他长期资产期末数－其他长期资产期初数）

上述公式中，如期末数小于期初数，则在处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额项目中核算。

6．投资所支付的现金

＝（短期投资期末数－短期投资期初数）＋（长期股权投资期末数－长期股权投资期初数）（剔除投资收益或损失）＋（长期债权投资期末数－长期债权投资期初数）（剔除投资收益或损失）

该公式中，如期末数小于期初数，则在收回投资所收到的现金项目中核算。

7．支付的其他与投资活动有关的现金

如投资未按期到位罚款。

四、确定补充资料中的“经营活动产生的现金流量净额”

1、净利润

该项目根据利润表净利润数填列。

2、计提的资产减值准备

计提的资产减值准备＝本期计提的各项资产减值准备发生额累计数

注：直接核销的坏账损失，不计入。

3、固定资产折旧

固定资产折旧＝制造费用中折旧＋管理费用中折旧

或：＝累计折旧期末数－累计折旧期初数

注：未考虑因固定资产对外投资而减少的折旧。

4、无形资产摊销

＝无形资产（期初数－期末数）

或＝无形资产贷方发生额累计数

注：未考虑因无形资产对外投资减少。

5、长期待摊费用摊销

＝长期待摊费用（期初数－期末数）

或＝长期待摊费用贷方发生额累计数

6、待摊费用的减少（减：增加）

＝待摊费用期初数－待摊费用期末数

7、预提费用增加（减：减少）

＝预提费用期末数－预提费用期初数

8、处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（减：收益）

根据固定资产清理及营业外支出（或收入）明细账分析填列。

9、固定资产报废损失

根据固定资产清理及营业外支出明细账分析填列。

10、财务费用

＝利息支出－应收票据的贴现利息

11、投资损失（减：收益）

＝投资收益（借方余额正号填列，贷方余额负号填列）

12、递延税款贷项（减：借项）

＝递延税款（期末数－期初数）

13、存货的减少（减：增加）

＝存货（期初数－期末数）

注：未考虑存货对外投资的减少。

14、经营性应收项目的减少（减：增加）

＝应收账款（期初数－期末数）＋应收票据（期初数－期末数）＋预付账款（期初数－期末数）＋其他应收款（期初数－期末数）＋待摊费用（期初数－期末数）－坏账准备期末余额

15、经营性应付项目的增加（减：减少）

＝应付账款（期末数－期初数）＋预收账款（期末数－期初数）＋应付票据（期末数－期初数）＋应付工资（期末数－期初数）＋应付福利费（期末数－期初数）＋应交税金（期末数－期初数）＋其他应交款（期末数－期初数）

16、其他

一般无数据6688体育app网页版。

五、确定主表的“经营活动产生的现金流量净额”

1、销售商品、提供劳务收到的现金6688体育平台网页入口

＝利润表中主营业务收入×（1＋17%）＋利润表中其他业务收入＋（应收票据期初余额－应收票据期末余额）＋（应收账款期初余额－应收账款期末余额）＋（预收账款期末余额－预收账款期初余额）－计提的应收账款坏账准备期末余额

2、收到的税费返还

＝（应收补贴款期初余额－应收补贴款期末余额）＋补贴收入＋所得税本期贷方发生额累计数

3．收到的其他与经营活动有关的现金

＝营业外收入相关明细本期贷方发生额＋其他业务收入相关明细本期贷方发生额＋其他应收款相关明细本期贷方发生额＋其他应付款相关明细本期贷方发生额＋银行存款利息收入（公式一）

具体操作中，由于是根据两大主表和部分明细账簿编制现金流量表，数据很难精确，该项目留到最后倒挤填列，计算公式是：

收到的其他与经营活动有关的现金（公式二）

＝补充资料中“经营活动产生的现金流量净额”－{（1+2）-(4+5+6+7)}

公式二倒挤产生的数据，与公式一计算的结果悬殊不会太大。

4．购买商品、接受劳务支付的现金

＝〔利润表中主营业务成本＋（存货期末余额－存货期初余额）〕×（1＋17%）＋其他业务支出（剔除税金）＋（应付票据期初余额－应付票据期末余额）＋（应付账款期初余额－应付账款期末余额）＋（预付账款期末余额－预付账款期初余额）

5．支付给职工以及为职工支付的现金

＝“应付工资”科目本期借方发生额累计数＋“应付福利费”科目本期借方发生额累计数＋管理费用中“养老保险金”、“待业保险金”、“住房公积金”、“医疗保险金”＋成本及制造费用明细表中的“劳动保护费”

6．支付的各项税费

＝“应交税金”各明细账户本期借方发生额累计数＋“其他应交款”各明细账户借方数＋“管理费用”中“税金”本期借方发生额累计数＋“其他业务支出”中有关税金项目

即：实际缴纳的各种税金和附加税，不包括进项税。

7．支付的其他与经营活动有关的现金

＝营业外支出（剔除固定资产处置损失）＋管理费用(剔除工资、福利费、劳动保险金、待业保险金、住房公积金、养老保险、医疗保险、折旧、坏账准备或坏账损失、列入的各项税金等)＋营业费用、成本及制造费用(剔除工资、福利费、劳动保险金、待业保险金、住房公积金、养老保险、医疗保险等)＋其他应收款本期借方发生额＋其他应付款本期借方发生额＋银行手续费

六、汇率变动对现金的影响

＝汇兑损益

资产负债表应根据总账余额填制，需要注意的是有些数据是合并填列的，如货币资金是现金余额➕银行存款余额填制。所以首先要搞明白每一项根据什么账面余额填制。

资产负债表“年初数”栏内各数据填写:资产负债表“年初数”栏内各数据，应根据上年末资产负债表“年末数”栏内所示数字填列。如果本年度该表规定的各个项目的名称和内容与上一年不一致，应对上年末该表各项目的名称和数字按照本年度规定加以调整后，再列入本年度该表“年初数”栏内。资产负债表是根据总账账户期末余额分析填列的。

资产负债表亦称财务状况表，表示企业在一定日期（通常为各会计期末）的财务状况（即资产、负债和业主权益的状况）的主要会计报表，资产负债表利用会计平衡原则，将合乎会计原则的资产、负债、股东权益”交易科目分为“资产”和“负债及股东权益”两大区块。

在经过分录、转帐、分类帐、试算、调整等等会计程序后，以特定日期的静态企业情况为基准，浓缩成一张报表。其报表功用除了企业内部除错、经营方向、防止弊端外，也可让所有阅读者于最短时间了解企业经营状况。

参考资料：百度百科-资产负债表

一，资产负债表：

（一）根据总账余额直接填列：应收股利，短期借款，应付票据。

（二）根据总账余额计算填列“货币资金”项目=现金+银行存款+其他货币资金“其他应收款”项目=其他应收款—计提坏账准备“存货”项目=在途物资+库存商品+生产成本—存货跌价准备“固定资产”项目=固定资产—累计折旧—固定资产减值准备“无形资产”项目=无形资产—累计摊销—无形资产减值准备

（三）根据明细账余额分析填列应收账款=（应收账款+预收账款）借方合计—坏账准备（中关于应收账款的部分）

预收账款=（应收账款+预收账款）

贷方合计应付账款=（应付账款+预付账款）

贷方合计预付账款=（应付账款+预付账款）

借方合计待摊费用=待摊费用借方+预提费用借方+一年内到期的长期待摊费用

预提费用=预提费用贷方+待摊费用贷方。

二，利润表：

第一步：从营业收入出发，减去营业成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用、资产减值损失、加上公允价值变动损益和投资收益，计算得出营业利润。

第二步：以营业利润为基础，加上营业外收入，减去营业外支出，即可计算得出利润总额。

第四步：以利润总额为基础，减去所得税费用，计算得出净利润。

如果利润表的格式要求反映利润分配情况，还要增加两个步骤：

其一，以净利润加上前期未分配利润等，计算得出可供分配的利润；

其二，从可供分配的利润中减去提取的法定盈余公积金、法定公益金并向投资者分配利润后，得出未分配利润。如果利润表不反映利润分配情况，可在利润表之外单独编制利润分配表予以揭示。现行会计制度就是按照后一种方式来列示利润分配情况的。

补充：

简单点说吧：

第一步，以主营业务收入为基础，减去主营业务成本和主营业务税金及附加，计算主营业务利润；

第二步，以主营业务利润为基础，加上其他业务利润，减去营业费用、管理费用、财务费用，计算出营业利润；

第三步，以营业利润为基础，加上投资净收益、补贴收入、营业外收入，减去营业外支出，计算出利润总额；

第四步，以利润总额为基础，减去所得税，计算净利润(或净亏损)。

问题一：资产负债表怎么做就是根据总账余额来编制。

1、货币资金=现金+银行存款+他货币资金；

2、应收帐款净额＝应收帐款－坏帐准备；

3、存货＝库存商品+主要原材料+燃料+辅助材料+低值易耗品+在产品+发出商品等；

4、流动资产＝货币资金+短期投资+应收帐款+预付帐款+其他应收款+存货+待摊费用等

5、固定资产净值＝原值-累计折旧

6固定资产合计＝固定资产净值+在建工程

7、无形资产和其他资产＝无形资产+长期待摊费用+其他长期资产

8、资产总计＝流动资产+长期投资+固定资产+无形资产和其他资产合计

9、应交税金＝应交增值税+城建税+企业所得税+个人所得税+房产税+土地使用税+车船税等

10、流动负债＝短缺借款+应付票据+应付帐款+预收帐款+应付工资+应付福利费+应交税金+予提费用

11、负债合计＝流动负债+长期负债

12、所有者权益＝实收资本+资本公积+盈余公积+未分配利润

13负债和所有者权益合计＝负债合计+所有者权益合计

一、本表反映企业月末、年末全部资产、负债和所有者权益的情况。

二、本表“年初数”栏内各项数字，应根据上年末资产负债表“期末数”栏内所列数字填列。如果本年度资产负债表规定的各个项目的名称和内容同上年度不相一致，应对上年年末资产负债表各项目的名称和数字按照本年度的规定进行调整，填入本表“年初数”栏内。

三、本表各项目的内容和填列方法：1.“货币资金”项目，反映企业库存现金、银行结算户存款、外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款和在途资金等货币资金的合计数。本项目应根据“现金”、“银行存款”、“其他货币资金”科目的期末余额合计填列。

2.“短期投资”项目，反映企业购入的各种能随时变现，持有时间不超过一年的有价证券以及不超过一年的其他投资。本项目应根据“短期投资”科目的期末余额填列。

3.“应收票据”项目，反映企业收到的未到期收款也未向银行贴现的应收票据，包括商业承兑汇票和银行承兑汇票。本项目应根据“应收票据”科目的期末余额填列。已向银行贴现的应收票据不包括在本项目内，其中已贴现的商业承兑汇票应在本表下端补充资料内另行反映。

4.“应收帐款”项目，反映企业因销售产品和提供劳务而应向购买单位收取的各种款项。本项目应根据“应收帐款”科目所属各明细科目的期末借方余额合计填列。

5.“坏帐准备”项目，反映企业提取尚未转销的坏帐准备。本项目应根据“坏帐准备”科目的期末余额填列，其中借方余额应以“－”号填列。

6.“预付帐款”项目，反映企业预付给供应单位的款项。本项目应根据“预付帐款”科目的期末余额填列。如“预付帐款”科目所属有关明细科目有贷方余额的，应在本表“应付帐款”项目内填列。如“应付帐款”科目所属明细科目有借方余额的，也应包括在本项目内。

7.“其他应收款”项目，反映企业对其他单位和个人的应收和暂付的款项。本项目应根据“其他应收款”科目的期末余额填列。

8.“存货”项目，反映企业期末在库、在途和在加工中的各项存货的实际成本，包括原材料、包装物、低值易耗品、自制半成品、产成品、分期收款发出商品等。本项目应根据“材料采购”、“原材料”、“包装物”、“低值易耗品”、“材料成本差异”、“委托加工材料”、“自制半成品”、“产成品”、“分期收款发出商品”、“生产成本”等科目的期末借贷方余额相抵后的差额填列。

9.“待摊费用”项目，反映企业已经支出但应由以后各期分期摊销的费用。企业的开办费、租入固定资产改良及大修理支出以及摊销期限在一年以上的其他待摊费用，应......>>

问题二：资产负债表和利润表是怎么做出来的资产负债表

资产负债表上年年末数就是今年的期初数，一年不变，今年的年末数就是明年的期初数。

资产负债表根据总帐期末余额填列，有什么科目就填什么。按表要求填，特殊的提示一下

货币资金是现金余额加银行存款余额。存货是原材料余额加产成品余额

累计折旧余额放在固定资产下面。

流动资产+固定资产=资产总计

右面是负债帐的余额，如果应交税金是借方余额就用负号表示有贷款在长短期借款中反映。

损益类未分配利润（未分配利润余额+本年利润余额）如亏损用负号表示

资产=负债+所有者权益

损益表（利润表）

每项数据是当月的发生额，累计就是把以前的月份的相加

主营业务收入-主营业务成本-税金及附加=主营业务利润

主营业务利润+其他业务收入-其他业务支出-管理费用-财务费用=营业利润

营业利润+营业外收入-营业外支出=利润总额

利润总额-所得税=净利润

望楼主采纳

沈阳金蝶财务为您解答

问题三：资产负债表如何编制！资产负债表填列方法

⑴货币资金=（库存现金+银行存款+其他货币资金）总账余额

⑵应收账款=“应收账款”明细账借方余额+“预收账款”明细账借方余额-“坏账准备”余额

⑶预收款项=“预收账款”明细账贷方余额+“应收账款”明细账贷方余额

⑷应付账款=“应付账款”明细账贷方余额+“预付账款”明细账贷方余额

⑸预付账款=“预付账款”明细账借方余额+“应付账款”明细账借方余额

⑹存货=所有存货类总账余额合计+“生产成本”总账余额-“存货跌价准备”总账余额

⑺固定资产=“固定资产”总账余额-“累计折旧”总账余额-“固定资产减值准备”总账余额

⑻无形资产=“无形资产”总账余额-“累计摊销”总账余额-“无形资产减值准备”总账余额

⑼长期股权投资=“长期股权投资”总账余额-“长期股权投资减值准备”总账余额

⑽长期借款=“长期借款”总账余额―明细账中1年内到期的“长期借款”

⑾长期待摊费用=“长期待摊费用”总账余额―明细账中1年内“长期待摊费用”

⑿未分配利润=（本年利润+利润分配）总账余额

问题四：手工帐的资产负债表及利润表是怎么做的呢?谢谢！根据总账填列，其中资产负债表中的个别项目是几个总账科目的合计数，比如货币资金，存货等。

问题五：生产成本怎么编入资产负债表？生产成本的借方余额反映在资产负债表的存货栏中，资产负债表的存货计算公式为：

存货=材料+低值易耗品+库存商品+委托加工物资+委托代销商品+生产成本等－存货跌价准备

存货是指企业或商家在日常活动中持有以备出售的原料或产品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料、物料、销售存仓等。存货区别于固定资产等非流动资产的最基本的特征是，企业持有存货的最终的目的是为了出售，包括可供直接销售的，和需经过进一步加工后才能出售的。

生产成本账户：

1、账户性质：成本类账户。

2、账户用途：核算企业进行工业性生产，包括生产各种产品、自制材料、自制工具、自制设备等所发生的各项费用，确定产品实际成本。生产成本主要包括直接材料费、直接人工费、制造费用等。

3、账户结构：借方记增加，登记因生产成品发生的全部费用；贷方记增加，登记已完工入库产品的实际成本；期末余额在借方，表示尚未完工的在产品的实际生产成本。

4、明细账户：按基本生产和辅助生产设二级账，再按成本核算对象设置明细账。

问题六：怎么填写资产负债表及需要哪些科目数据？资产负债表项目及计算公式：

一、资产：

货币资金=现金+银行存款+其他货币资金

短期投资=短期投资－短期投资跌价准备

应收票据=应收票据

应收账款=应收账款（借)+预收账款(借)－应计提“应收账款”的“坏账准备”

其他应收款=其他应收款－应计提“其他应收款”的“坏账准备”

存货=各种材料+商品+在产品+半成品+包装物+低值易耗品+委托货销商品等”

存货=材料+低值易耗品+库存商品+委托加工物资+委托代销商品+生产成本等－存货跌价准备

材料采用计划成本核算，以及库存商品采用计划成本或售价核算的企业，应按加或减材料成本差异、商品进销差价后的金额填列。

待摊费用=待摊费用[除摊销期限1年以上（不含1年）的其他待摊费用]

其他流动资产=小企业除以上流动资产项目外的其他流动资产

长期股权投资=长期股权投资[小企业不准备在1年内（含1年）变现的各种投权性质投资账面全额]

长期债权投资=长期债权投资[小企业不准备在1年内(含1年)变现的各种债权性质投资的账面余额;长期债权投资中，将于1年内到期的长期债权投资，应在流动资产类下“1年内到期的长期债权投资”项目单独反映.]

固定资产原价=固定资产[融资租入的固定资产，其原价也包括在内]

累计折旧=累计折旧[融资租入的固定资产，其已提折旧也包括在内]

工程物资=工程物资

固定资产清理=固定资产清理（借）[“固定资产清理”科目期末为贷方余额，以“-”号填列]

无形资产=无形资产

长期待摊费用=“长期待摊费用”期末余额－“将于1年内（含1年）摊销的数额”

其他长期资产=“小企业除以上资产以外的其他长期资产”

二、负债：

预付账款=应付账款(借)+预付账款(借)

短期借款=短期借款

应付票据=应付票据

应付账款=应付账款(贷)+预付账款(贷)

应付工资=应付工资（贷）[“应付工资”科目期末为借方余额，以“-”号填列]

应付福利费=应付福利费

应付利润=应付利润

应交税金=应交税金（贷）[“应交税金”科目期末为借方余额，以“-”号填列]

其他应交款=其他应交款（贷）[“其他应交款”科目期末为借方余额，以“-”号填列]

其他应付款=其他应付款

预提费用=预提费用（贷）[“预提费用”科目期末为借方余额，应合并在“待摊费用”项目内反映]

其他流动负债=“小企业除以上流动负债以外的其他流动负债”

长期借款=长期借款

长期应付款=长期应付款

预收账款=应收账款（贷)+预收账款(贷)

其他长期负债=反映小企业除以上长期负债项目以外的其他长期负债，包括小企业接受捐赠记入“待转资产价值”科目尚未转入资本公积的余额。本项目应根据有关科目的期末余额填列。上述长期负债各项目中将于1年内(含1年)到期的长期负债，应在“1年内到期的长期负债”项目内单独反映。上述长期负债各项目均应根据有关科目期末余额减去将于1年内(含1年)到!期的长期负债后的金额填列

三、所有者权益：

资本公积=资本公积

盈余公积=盈余公积

法定公益金=“盈余公积”所属的“法定公益金”期末余额

未分配利润=本年利润+利润分配[未弥补的亏损，在本项目内以“-”号填列]

实收资本=实收资本

应付职工薪酬应付工资+其他应交款（鼎付职工工资附加费等支付给个人款项）+其他应付款（职工教育经费）

资产负债表是反映企业在某一特定日期（如月末、季末、年末）全部资产、负债和所有者权益情况的会计报表，是企业经营活动的静态体现，根据“资产=负债+所有者权益”这一平衡公式，依照一定的分类标准和一定的次序，将某一特定日期的资产、负债、所有者权益的具体项目予以适当的排列......>>

问题七：资产负债表怎样做平？ 1、第一你先保证你用的上个月报表是平的，第二在上个月的基础上按照报表循序依次加减相关科目汇总表的数值。第三，假如这样不平衡，你看一下差多少，是科目汇总表的哪一个数胆。

在做的时候注意借贷方，资产是加借方减贷方，负债、所有者权益相反。

2、注意一下报表公式是否合理。

3、如果不平衡，不要在不平衡的报表上反复检查，自己的错误自己很难找到。最好，重新做。

做报表要仔细

问题八：如何编制资产负债表？会计报表编制说明

(一)资产负债表编制说明

1.本表反映小企业一定日期全部资产、负债和所有者权益的情况。

2.本表“年初数”栏内各现数字，应根据上年末资产负债表“期末数”栏内所列数字填列。如果本年度资产负债表规定的各个项目的名称和内容同上年度不相一致，应对上年年末资产负债表各项目的名称和数字按照本年度的规定进行调整，填入本表“年初数”栏内。

3.本表“期末数”各项目的内容和填列方法：

（1）“货币资金”项目，反映小企业库存现金、银行结算存款、外埠存款、银行汇票存款等的合计数。本项目应根据“现金”、“”银行存款”、“其他货币资金”科目的期末余额合计填列。

（2）“短期投资”项目，反映小企业购入的各种随时变现、并准备随时变现的、持有时间不超过1年（含1年）的股票、债券等，减去已计提跌价准备后的净额。本科目应根据“短期投资”科目的期末余额，减去“短期投资跌价准备”科目的期末余额后的金额填列。

（3）“应收票据”项目，反映小企业收到的未到期收款也未向银行贴现的应收票据，包括商业银行承兑汇票和银行承兑汇票。本项目应根据“应收票据”科目的期末余额填列。已向银行贴现和已背书转让的应收票据不包括在本项目内，其中已贴现的商业承兑汇票应在会计报表附注中单独披露。

(4)“应收股息”项目，反映小企业因进行股权投资和债权投资应收取的现金股利和利息，应收其他单位的利润，也包括在本项目内。本项目应根据“应收股息”科目的期末余额填列。

(5)“应收账款”项目，反映小企业因销售商品、产品和提供劳务等而应向购买单位收取的各种款项，减去已计提的坏账准备后的净额。本项目应根据“应收账款”科目所属各明细科目的期末借方余额合计，减去“坏账准备”科目中有关应收账款计提的坏账准备期末余额后的金额填列。如“应收账款”科目所属明细科目期末有贷方余额，应在本表中增设“预收账款”项目填列。

(6)“其他应收款”项目，反映小企业对其他单位和个人的应收和暂付的款项，减去已计提的坏账准备后的净额口本项目应根据“其他应收款”科目的期末余额，减去“坏账准备”科目中有关其他应收款计提的坏账准备期末余额后的金额填列。

(7)“存货”项目，反映小企业期末在库、在途和在加工中的各项存货的可变现净值，包括各种材料、商品、在产品、半成品、包装物、低值易耗品、委托代销商品等。本项目应根据“在途物资”、“材料”、“低值易耗品”、“库存商品”、“委托加工物资”、“委托代销商品”、“生产成本”等科目的期末余额合计，减去“存货跌价准备”科目期末余额后的金额填列。材料采用计划成本核算，以及库存商品采用计划成本或售价核算的企业，应按加或减材料成本差异、商品进销差价后的金额填列。

(8)“待摊费用”项目，反映小企业已经支出但应由以后各期分期摊销的费用。摊销期限在1年以上(不含1年)的其他待摊费用，应在本表“长期待摊费用”项目反映，不包括在本项目内。本项目应根据“待摊费用”科目的期末余额填列。“长期待摊费用”科目中将于1年内到期的部分，也在本项目内反映。

(9)“其他流动资产”项目，反映小企业除以上流动资产项目外的其他流动资产，本项目应根据有关科目的期末余额填列。

(10)“长期股权投资”项目，反映小企业不准备在1年内(含1年)变现的各种股权性质投资的账面余额。本项目应根据“长期股权投资”科目的期末余额填列。

(11)“长期债权投资”项目，反映小企业不准备在1年内(含1年)变现的各种债权性质投资的账面余额。长期债权投资中，将于1年内到期的长期债权投资，应......>>

问题九：在建工程科目资产负债表怎么编资产负债表中在建工程项目，反映企业期末各项未完工程的实际支出，包括交付安装的设备价值，未完建筑安装工程已经耗用的材料、工资和费用支出，预付出包工程的价款，已经建筑安装完毕但尚交付使用的工程等的可收回金额。本项目应根据在建工程科目的期末余额，减去在建工程减值准备科目期末余额后的金额填列。

关于资产负债表反映的内容的内容到此结束，希望对大家有所帮助。